✔ TVA-ul nu „curge de la înregistrare”: din septembrie 2025, regimul se aplică din chiar tranzacția care sparge plafonul de 395.000 lei
✔ Mașina folosită și personal nu se deduce „pe procent, cu foi de parcurs”: legea știe doar 50% fix la utilizare mixtă și 100% la exclusivitate dovedită
✔ Sponsorizările nu se scad din impozitul PFA-ului: la PFA sunt nedeductibile integral din 2024 — mecanismul acela e la SRL
✔ Majorarea salariului minim din iulie nu a mișcat plafoanele contribuțiilor: ele rămân calculate la valoarea din 1 ianuarie
Orice PFA are un consilier fiscal neoficial: prietenul care „are și el PFA de câțiva ani” și împarte sfaturi cu o siguranță invers proporțională cu sursele. Sfaturile sună logic, se dau mai departe la cafea și au o singură problemă: multe descriu reguli care nu mai există sau n-au existat niciodată.
Am strâns cinci dintre cele mai periculoase, cu regula reală lângă fiecare. Nu ca să te ferești de prieteni, ci ca să știi ce verifici înainte să aplici.
Ce vei afla din acest articol:
- Cele cinci sfaturi „de la un prieten” care costă bani reali
- Regula corectă, valabilă în 2026, pentru fiecare
- Testul de zece secunde care demască un sfat expirat
„TVA-ul curge abia după ce te înregistrezi” — sfatul care costă cel mai scump un PFA
Realitatea, valabilă din septembrie 2025 și în 2026: pentru un PFA, regimul de TVA se aplică de la data depășirii plafonului de 395.000 lei, începând cu chiar tranzacția care îl sparge, iar înregistrarea (formularul D700) se solicită cel târziu în ziua depășirii. Sfatul descrie regula veche, cu perioadă de grație până la înregistrare, care nu mai există. Urmarea, dacă îl asculți: ANAF stabilește TVA-ul din oficiu, cu penalități.
Din aceeași familie vine și „D390 e trimestrială, stai liniștit”. Nu e: declarația recapitulativă pentru operațiunile cu firme din UE se depune lunar, până pe 25 a lunii următoare — dar doar pentru lunile cu operațiuni. Nici trimestrială, nici „pe zero, ca să fie”.
„Treci mașina PFA-ului cu foi de parcurs, deduci 70-80%” — deducerile după ureche
Aici prietenul a amestecat două regimuri reale într-unul inexistent. Codul Fiscal știe exact două variante pentru mașina unui PFA: utilizare mixtă (și personal, și profesional) înseamnă deducere de 50%, fixă, aplicată automat; utilizare exclusivă în activitate înseamnă 100%, iar exclusivitatea se dovedește cu foile de parcurs. Foaia de parcurs e deci dovada exclusivității, nu un instrument de negociat procente.
Tot la capitolul optimizări din folclor: „sponsorizezi echipa de fotbal a copilului și scazi suma din impozit”. La SRL există un mecanism de credit fiscal pentru sponsorizări; la PFA, nu. Din 2024, sponsorizările făcute de un PFA sunt nedeductibile integral. Singura excepție din zonă: bursele private, deductibile limitat, până la 5% din baza de calcul.
„A crescut salariul minim, cresc și plafoanele tale” — sfatul proaspăt al anului
Sună logic, tocmai de aceea circulă atât de bine din iulie încoace. Realitatea: plafoanele contribuțiilor pentru un PFA rămân calculate la salariul minim de la 1 ianuarie, de 4.050 lei, chiar dacă acesta a crescut la 4.325 lei de la 1 iulie 2026. Pragul de la care CAS devine obligatorie rămâne deci 48.600 lei, nu 12 × 4.325. Cine își face calculele pe salariul nou își sperie singur bugetul.
Recapitulând toate cele cinci, cu regula reală în dreapta:
| Sfatul primit | Regula reală în 2026 |
|---|---|
| „TVA-ul curge de la înregistrare” | TVA din chiar tranzacția care sparge plafonul de 395.000 lei |
| „D390 se depune trimestrial” | lunar, doar pentru lunile cu operațiuni intracomunitare |
| „Mașina merge pe procent, cu foi de parcurs” | 50% fix la utilizare mixtă; 100% doar la exclusivitate dovedită |
| „Sponsorizarea se scade din impozit” | nedeductibilă integral la PFA; excepție doar bursele private, max 5% din baza de calcul |
| „Plafoanele cresc cu salariul minim din iulie” | plafoanele rămân la salariul minim din 1 ianuarie (4.050 lei) |
Testul de zece secunde pentru orice sfat: întreabă „din ce an e informația?” și „care e actul normativ?”. Regulile s-au schimbat masiv în 2024-2025 fix în zonele astea, deci „știu de acum câțiva ani” e un steag roșu, nu o garanție.
Cum verifici un sfat înainte să-l aplici pe PFA-ul tău
Varianta artizanală: cauți actul normativ și îl citești la sursă. Merge, dar cere timp și antrenament de legaleză. Varianta comodă: ai pe cineva plătit să fie la zi, căruia îi pui întrebarea înainte de decizie, nu după amendă.
SOLO este platforma digitală de contabilitate completă pentru PFA și PFI din România, cu 18.000+ PFA-uri în gestiune, construită pentru freelanceri și liber-profesioniști cu activitate de servicii. Concret, prin SOLO poți:
- Să verifici orice sfat primit, cu consultanță inclusă în abonament, în limbaj normal, nu în legaleză
- Să-ți deduci cheltuielile pe regulile în vigoare, nu pe procente din folclor
- Să lași declarațiile, inclusiv D390 dacă lucrezi cu firme din UE, să plece la termen, calculate pe regulile curente
- Să urmărești în dashboard cifra de afaceri, ca discuția despre plafonul de TVA să înceapă la timp
Abonamentul e 139 lei/lună (preț valabil în 2026), cu totul inclus, iar depunerile vin cu un angajament pe care puține servicii îl formalizează: dacă platforma greșește o declarație din vina ei, SOLO plătește amenda, angajament scris în termenii serviciului.
Checklist: rezistă sfaturile PFA-ului tău la test?
- Poți numi anul și actul normativ din spatele ultimei „reguli” aplicate pe PFA-ul tău?
- Deducerea mașinii tale e pe unul dintre cele două regimuri reale: 50% mixt sau 100% exclusiv?
- Ai scos sponsorizările din calculul de „optimizare” al PFA-ului?
- Folosești plafoanele calculate la salariul minim din 1 ianuarie, nu la cel majorat din iulie?
- Ai un canal în care întrebi înainte de decizie, nu repari după?
Dacă preferi ca răspunsurile fiscale ale PFA-ului tău să vină dintr-o sursă plătită să fie la zi, poți să te porțezi la SOLO aici — consultanța e inclusă în abonament.
Întrebări frecvente despre sfaturile fiscale greșite la PFA
De când plătește un PFA TVA: de la înregistrare sau de la depășirea plafonului?
De la depășire: regimul se aplică începând cu chiar tranzacția care duce cifra de afaceri peste 395.000 lei, iar înregistrarea se solicită cel târziu la data depășirii. Regula „de la înregistrare” era valabilă înainte de septembrie 2025.
Pot deduce 70% din cheltuielile mașinii PFA-ului dacă țin foi de parcurs?
Nu. La utilizare mixtă deducerea e 50%, fixă, aplicată automat; 100% e posibil doar dacă mașina e folosită exclusiv în activitate, iar exclusivitatea o dovedești cu foile de parcurs. Procente intermediare nu există în lege.
Sponsorizările făcute de un PFA se scad din impozit?
Nu. La PFA, sponsorizările sunt nedeductibile integral din 2024, iar creditul fiscal pentru sponsorizări e un mecanism de la SRL, nu de la activități independente. Excepția e la bursele private, deductibile limitat, până la 5% din baza de calcul.
